Quanto um médico paga de imposto? A resposta depende de uma série de fatores, como a forma de atuação (pessoa física ou jurídica), o faturamento e o regime tributário escolhido. 

Um profissional que recebe seus honorários como Pessoa Física pode ter uma carga tributária muito diferente daquele que possui CNPJ e recolhe impostos pelo Simples Nacional ou Lucro Presumido.

Essa diferença merece atenção porque médicos normalmente possuem rendimentos relativamente elevados. Consequentemente, uma escolha tributária inadequada pode representar milhares de reais a mais em impostos todos os anos.

Neste conteúdo, a PSC Contábil explica quanto um médico pode pagar de imposto como Pessoa Física, no Simples Nacional e no Lucro Presumido. Confira e economize!

Quanto um médico paga de imposto como Pessoa Física?

O médico que trabalha como profissional autônomo e recebe rendimentos como Pessoa Física está sujeito às regras do Imposto de Renda (IRPF).

Neste caso, é preciso ter cuidado, pois a depender da faixa de rendimentos mensais, o profissional pode ser tributado com uma alíquota de até 27,5% sobre seus rendimentos.

Além disso, também é preciso fazer a contribuição previdenciária mensal para o INSS, com uma alíquota de até 20%.

É justamente por isso que muitos médicos começaram a avaliar a possibilidade de abrir um CNPJ para exercer suas atividades através de uma Pessoa Jurídica.

Quanto um médico paga de imposto no Simples Nacional?

Para responder quanto um médico paga de imposto no Simples Nacional, precisamos primeiro entender o Fator R.

Serviços médicos podem ser tributados no Anexo III ou no Anexo V do Simples Nacional, conforme as condições previstas na legislação.

A diferença é significativa.

• No Anexo III, a primeira faixa começa com alíquota nominal de 6%.
• Já no Anexo V, a primeira faixa começa em 15,5%.

O enquadramento entre os dois está relacionado ao chamado Fator R.

De forma simplificada, o cálculo compara a folha de salários e encargos dos últimos 12 meses com a receita bruta acumulada no mesmo período.

A fórmula pode ser representada assim:

Fator R = folha de salários dos últimos 12 meses ÷ receita bruta dos últimos 12 meses

• Quando o resultado é igual ou superior a 28%, a atividade sujeita ao Fator R pode ser tributada pelo Anexo III.
• Quando fica abaixo de 28%, a tributação ocorre pelo Anexo V.

Isso significa que a estrutura da empresa pode alterar significativamente a tributação do médico.

Veja as tabelas e alíquotas aplicáveis em cada anexo:

Anexo III

Anexo V

Importante: Considerando os valores da coluna “Valor a deduzir”, a alíquota efetiva máxima do Simples Nacional para médicos, alcança 19,50%.

Levando as alíquotas iniciais baixas e o limite acima em consideração, podemos concluir que em muitos o Simples Nacional é a opção tributária mais econômica para os médicos.

Quanto um médico paga de imposto no Lucro Presumido?

O Lucro Presumido é outra alternativa bastante utilizada por médicos, clínicas e outras empresas da área da saúde.

Neste regime, a carga de impostos não muda de acordo com o volume de faturamento do negócio, sendo fixada da seguinte forma:

• Impostos Federais: 11,33% sobre o faturamento;
• Impostos Municipais (ISS): 2% a 5% sobre o faturamento, a depender do município.

Sendo assim, a carga tributária total fica entre 13,33% e 16,33% sobre o faturamento.

Como saber qual é o melhor regime tributário para médicos?

O ideal é contar com o suporte de uma contabilidade especializada, para realizar uma simulação tributária antes de escolher ou permanecer em determinado regime.

Para isso, é necessário levantar informações como:

• Faturamento mensal e anual;
• Receita acumulada nos últimos 12 meses;
• Número de funcionários;
• Valor da folha de pagamento;
• Pró-labore dos sócios;
• Município onde os serviços são prestados;
• Alíquota de ISS;
• Tipo de serviço médico realizado;
• Despesas da atividade;
• Possibilidade de enquadramento no Anexo III pelo Fator R;
• Possibilidade de tratamentos tributários específicos no Lucro Presumido.

A partir dessas informações, o contador consegue colocar os cenários lado a lado.

• Em alguns casos, o Simples Nacional pelo Anexo III será claramente mais econômico.
• Em outros, o Lucro Presumido poderá apresentar uma carga mais interessante.

Afinal, quanto um médico paga de imposto?

O valor que um médico paga de imposto pode variar significativamente conforme a maneira escolhida para exercer a profissão.

Como Pessoa Física, médicos com rendimentos elevados podem alcançar a faixa máxima de 27,5% do Imposto de Renda.

No Simples Nacional, a tributação sobre serviços médicos pode sofrer incidência de uma alíquota efetiva entre 6% e 19,5%.

Já no Lucro Presumido, uma empresa médica sujeita às bases tradicionais pode apresentar uma carga aproximada entre 13,33% e 16,33% sobre o faturamento.

Portanto, não existe um regime tributário universalmente melhor para todos os médicos. A decisão precisa ser baseada em números.

A PSC Contábil pode analisar o faturamento, a estrutura de custos, a folha de pagamento, o Fator R e as características da atividade médica para comparar os regimes tributários e identificar uma estrutura fiscal mais eficiente.

Com planejamento e acompanhamento contábil especializado, o médico pode reduzir legalmente sua carga tributária, evitar riscos fiscais e ter maior previsibilidade sobre quanto realmente ficará disponível após o pagamento dos impostos.

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